Надо ли уплачивать ндс при вводе в эксплуатацию для свох нужд

Годовой отчет Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения. Закон о бухгалтерском учете - Федеральный закон от Приказом МФ РФ от Правила ведения книг покупок и книг продаж - Постановление Правительства РФ от Федеральный закон N ФЗ - Федеральный закон от

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 653-60-72 Доб. 448
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 773

Сортировка по: релевантности дате. Лизинг шартномаси асосида корхона хисобига кирим килинган асосий воситалар оборудование кийматига нисбатан 5 йил муддатда ягона солик солиш базасидан 25 фоизда ошмаган холда имтиёз куллаш имтиёзидан фойдаланиш мумкинми? Стоимость арендуемого оборудования должна быть отражена в самом договоре аренды, в акте приема— передачи ее отражение не является обязательным условием. Указание стоимости арендуемого оборудования в акте приема—передачи не является обязательным условием. Бухгалтерский учет арендуемого объекта у арендодателя и арендатора ведется в соответствии с Положением рег.

инвестора и не вернул разницу, а направил для своих нужд). При этом полученные стройматериалы учитываются на счете (со списанием на После ввода в эксплуатацию завода все расходы на /НДС для собственных производственных нужд балансовая стоимость (далее. работы, осуществляемые для своих нужд собственными силами организации. Сумма НДС при этом равна произведению базы и ставки налога (18%). При реализации же нежилых помещений НДС подлежит уплате в года получено разрешение на ввод здания в эксплуатацию. он может принять лишь часть суммы НДС, предъявленной к уплате контрагентами. НДС при СМР для собственного потребления Итак, к СМР (включая монтаж и наладку оборудования, необходимого для эксплуатации зданий, осуществляются для своих нужд собственными силами.

Пользуемся чужим автомобилем

Не всегда у предприятия есть возможность и потребность иметь собственное транспортное средство. Нередко предприятия используют в своей деятельности автомобили, которые принадлежат другим юридическим и физическим лицам. Как оформить и учесть использование чужого авто, вы узнаете в этом разделе спецвыпуска. Рассмотрим все представленные варианты подробно. Компенсация согласно ст. Такой способ подойдет, если предприятие собирается использовать автомобиль работника. При этом необходимо ориентироваться на ст. В ней говорится о праве работников, использующих свои инструменты для нужд предприятия, учреждения, организации, получить компенсацию за их износ амортизацию. Выплачивать компенсацию работнику при использовании его автомобиля для нужд предприятия без оформления договора аренды разрешают и налоговые органы см. Вместе с тем суды зачастую отрицают возможность распространения ст. Но встречаются и положительные решения см. Так, работнику достаточно подать заявление с просьбой разрешить ему использовать личный автотранспорт при выполнении своих трудовых обязанностей. Работодатель, в свою очередь, на основании заявления работника должен издать приказ распоряжение о выплате компенсации работнику за использование для нужд предприятия его личного автомобиля.

Особенности закупки строительных работ (44-ФЗ и 223-ФЗ)

Сейчас наше профессиональное издание начинает цикл публикаций по бухгалтерскому и налоговому учету основных средств далее — ОС. Поэтому начнем с определения ОС и их налогово-бухгалтерской классификации. Критерии признания ОС. В дополнение к этому п. Кроме того, здесь стоит упомянуть еще одно условие для признания в бухучете ОС, а именно — подконтрольность. Ведь согласно п. Так, предприятие может контролировать актив только в случае владения правами на получение будущих экономических выгод от его использования и способности ограничивать доступ других субъектов хозяйствования к таким экономическим благам.

Как правило, контроль сопровождается наличием права собственности. Согласно п. Дополнительно следует выделить и критерий малоценности. Так, в п. Косвенно на это указывают п. II Методических рекомендаций относительно учетной политики предприятия, утвержденных приказом Минфина Украины от Таким образом, предприятия самостоятельно устанавливают критерий малоценности.

И все активы, стоимость которых ниже данного критерия и которые используются свыше года, в бухучете попадают в ряды МНМА. В свою очередь, те активы, которые используются дольше года и стоимость которых выше критерия малоценности, в бухучете признаются ОС. Такую стоимостную планку для целей бухучета предприятие устанавливает, как правило, в приказе об учетной политике см.

В данном разъяснении указано, что полномочия собственника собственников предприятия устанавливать учетную политику реализуется путем определения в распорядительном документе перечня методов оценки, учета и процедур, по которым нормативно-методическая база предусматривает более одного их варианта.

Распорядительный документ об учетной политике предприятия должен среди прочего определить применение также стоимостных признаков предметов, входящих в состав МНМА. Однако, несмотря на такие в целом дельные советы, нужно помнить, что в бухучете стоимостный критерий рассматривается не как элемент учетной политики, а как учетная оценка.

Подтверждает это и письмо Минфина Украины от Единица учета ОС. Это определение приведено в п. Кроме него, там также указано: если один объект основных средств состоит из частей, имеющих разный срок полезного использования эксплуатации , то каждая из таких частей может признаваться в бухучете как отдельный объект основных средств. Здание состоит из различных конструктивных элементов, имеющих разный срок эксплуатации, например: системы отопления — 20 лет полезной эксплуатации, крыши — 15 лет полезной эксплуатации, основной конструкции — 40 лет полезной эксплуатации.

В таком случае предприятие может учитывать каждый конструктивный элемент как отдельный объект основных средств, а может и отражать здание как один объект ОС. Стоимость признания ОС. Первоначальная стоимость — это историческая фактическая себестоимость необоротных активов в сумме денежных средств или справедливой стоимости прочих активов, уплаченных переданных , израсходованных для приобретения создания необоротных активов.

Справедливая стоимость — это стоимость, по которой можно продать актив или оплатить обязательства при обычных условиях на определенную дату.

Первоначальная стоимость объекта ОС состоит из следующих расходов п. Определение первоначальной стоимости объекта ОС зависит от способа их поступления на предприятие, в частности, первоначальной стоимостью для :. Выделим главные характеристики налогового определения ОС и сравним их с бухучетными характеристиками ОС. В налоговом учете ОС могут считаться лишь материальные активы.

В бухучете в ОС могут попасть также только материальные активы. Поэтому с этим никаких недоразумений быть не должно. Ожидаемый срок полезного использования эксплуатации. Для того чтобы претендовать на статус ОС, материальный актив должен быть необоротным.

То есть, по ожиданиям управленческого персонала, срок его полезного использования с даты ввода в эксплуатацию должен превышать год или операционный цикл, если он больше года. В этом аспекте налоговое определение ОС звучит в унисон с бухучетным. К сожалению, этого не скажешь о других критериях. Хоздеятельная направленность активов. Из необоротных материальных активов в налоговые ОС могут попасть только те, которые предприятие планирует использовать в собственной хозяйственной деятельности.

Безусловно, претендовать на статус ОС могут не только необоротные материальные активы, которые прямо генерируют увеличивают налоговые доходы например , оборудование, которое сдают в аренду, или автомобиль, которым предоставляют услуги по перевозке груза. Для этого, на наш взгляд, достаточно даже опосредованного участия в процессе хозяйственной деятельности.

Скажем, большинство административных необоротных активов офисы, офисное оборудование, мебель, служебные автомобили, обслуживающие админперсонал, и т. Однако все они обслуживают и обеспечивают деятельность предприятия, целью которой является получение дохода, а следовательно — имеют хоздеятельную направленность. То же касается также объектов, которые непосредственно не увеличивают доход от любого отдельно существующего объекта ОС, но могут быть необходимы для получения доходов от прочих активов предприятия например , охранные системы, системы видеонаблюдения и т.

Соответственно, необоротные материальные активы, которые не используются в хозяйственной деятельности налогоплательщика, называют непроизводственными ОС пп. Данные объекты не считают ОС, и, как результат, расходы на их приобретение создание в налоговом учете не амортизируют.

Примером непроизводственных ОС являются необоротные материальные активы, которые предприятие содержит исключительно для удовлетворения личных потребностей своих работников или, допустим, учредителей например , сауны, автомобили или яхты для бесплатной организации их досуга. В бухучете разделения на ОС и непроизводственные ОС не существует. Независимо от того, где задействован необоротный материальный актив в производстве или поставке товаров, предоставлении услуг, для сдачи в аренду или для осуществления административных и социально-культурных функций , в системе П С БУ его по определению считают ОС и амортизируют.

То есть использование в хоздеятельности не является определяющим фактором бухгалтерской классификации необоротных материальных активов как ОС. Немного иной подход к данному вопросу демонстрирует международная практика. Как видим, в нем не нашлось места для социально-культурной функции. Поэтому если материальный объект приобретен именно для этого, его, по сути, нельзя отразить в МСФО-отчетности среди ОС.

В случае же если предприятие может продемонстрировать вероятность поступления будущих экономических выгод от такого объекта, его придется признать в составе необоротных активов. Для того чтобы попасть в налоговые ОС, стоимость приобретенного или созданного необоротного материального актива должна превышать грн до Конечно, речь идет не о какой-то абстрактной стоимости ценности объекта для собственника, а о его первоначальной стоимости.

То есть с упомянутым критерием надо сравнивать всю сумму расходов, которые формируют первоначальную стоимость объекта ОС. Поскольку с НДС, начисленный уплаченный во время купли создания объекта ОС, который согласно р. Иначе говоря — не участвует в определении суммы расходов, которую сравнивают со стоимостным критерием.

В случае если материальный актив соответствует всем вышеперечисленным критериям, кроме стоимостного его первоначальная стоимость не превышает грн , предприятие имеет дело не с налоговым ОС, а с МНМА. С точки зрения классификации необоротных активов, приведенной в НКУ , это прочий необоротный материальный актив пп.

Если исходить из названия п. О всех остальных необоротных активах он четко не говорит. Обо всех остальных необоротных активах не упоминается, а если учесть ограничения пп.

Однако далее по тексту п. Именно такая путаница и способствовала появлению вопросов и сомнений касательно амортизации МНМА в налоговом учете. Согласно последним разъяснениям налоговиков, МНМА в налоговом учете не амортизируются и, соответственно, разницы, предусмотренные ст.

Заметим : в отличие от бухгалтерского учета в налоговом учете плательщик не имеет права самостоятельно менять стоимостный критерий грн , которым надежно разграничены налоговые МНМА и ОС благодаря определению последних с пп.

Соответственно, к ним применяют положения П С БУ 7. Определение ОС пп. В бухучете же из вышеперечисленного в ОС не попадают только незавершенные капитальные инвестиции. Напомним : капитальными инвестициями в необоротные материальные активы считают расходы на строительство, реконструкцию, модернизацию другие улучшения, которые увеличивают первоначальную переоцененную стоимость , изготовление, приобретение объектов материальных необоротных активов в т.

А вот земля в бухучете, хотя и считается ОС, однако ее стоимость не амортизируют так, как стоимость природных ресурсов п. Если приобретенный актив соответствует всем вышеуказанным критериям материальность, ожидаемый срок полезного использования, хоздеятельная направленность, стоимостный критерий и не относится к исключениям, он попадает в налоговые ОС.

Кроме того, данный объект будет классифицирован как ОС и в бухгалтерском учете, ведь бухучетное определение данного понятия шире. Все это означает, что налоговый учет таких активов регулирует, в частности, ст.

Удостоверившись, что приобретенный объект является налоговым ОС, для него необходимо правильно выбрать группу. Это очень ответственный момент. Ведь от групповой прописки объекта зависит минимально допустимый срок полезного использования объекта, который нужно учитывать при его налоговой амортизации. Далее ознакомимся с классификацией групп ОС и прочих необоротных активов, предложенной в пп.

Заметьте, такое разделение основывается на определении ОС из пп. Налоговая классификация ОС и прочих необоротных активов. Согласно пп. К земельным улучшениям относятся материальные объекты, расположенные в пределах земельного участка, перемещение которых невозможно без их обесценивания и изменения назначения, а также результаты хозяйственной деятельности или проведение определенного вида работ изменение рельефа, улучшение почв, размещение посевов, многолетних насаждений, инженерной инфраструктуры и т.

На практике, учитывая определение ОС с пп. Выстраивая группы налоговых ОС и прочих необоротных активов, законодатель взял за основу бухгалтерскую классификацию ОС с п.

Некоторые дополнительные объяснения относительно раздела бухгалтерских ОС по субсчетам можно почерпнуть из Инструкции о применении Плана счетов бухгалтерского учета активов, капитала, обязательств и хозяйственных операций предприятий и организаций, утвержденной приказом Министерства финансов Украины от Ряд понятий земельное улучшение, здания, сооружения, передаточные устройства , которые помогут определиться с группой налоговых ОС, приведены непосредственно в ст.

Ими и нужно пользоваться для облегчения вашей работы мы поместили эти понятия в таблицу 1. Под последними, кстати, согласно Закону о бухучете, подразумевают нормативно-правовые акты, утвержденные Минфином Украины, которые определяют принципы и методы ведения бухгалтерского учета и составления финансовой отчетности, не противоречащие международным стандартам.

При условии если и эти нормативы не помогли найти нужное определение, его надо искать в других законах п. Конечно, исчерпав этот резерв, не стоит забывать о разных подзаконных нормативно-правовых актах, классификаторах и отраслевых нормативах.

Они, по крайней мере, помогут вам сориентироваться, с каким именно объектом вы имеете дело. Например, Государственный классификатор зданий и сооружений ДК , утвержденный приказом Госстандарта Украины от Однако полагаться на эту нормативку можно только в части, не противоречащей нормам НКУ.

Налог на добавленную стоимость

Налог на добавленную стоимость применяется в нашей стране седьмой год. Многие ведущие специалисты в области налогообложения достаточно полно высказали свои позиции о сути НДС, что позволило работникам налоговых органов, осуществляющим контроль за сбором платежей в казну, равно как налогоплательщикам, яснее и четче уяснить, как правильно понимать и платить налог на добавленную стоимость. Происходящий в настоящее время процесс накопления теоретических и практических знаний в сфере действия налога на добавленную стоимость, многогранность и широта взаимоотношений хозяйствующих субъектов объективным образом способствуют лучшему пониманию вопросов, связанных с правильностью исчисления и уплаты НДС в бюджет. Обоюдная заинтересованность государства в лице налоговых органов, с одной стороны, и налогоплательщиков, с другой, в сбалансированном и объективном понимании отношений и обязательств, регулируемых налогом на добавленную стоимость, объясняется высокой финансово-бюджетной значимостью этого налога. Особенности обложения налогом на добавленную стоимость 2. Действительно выявляемой добавленной стоимостью, сопровождающей, как правило, процесс производства и реализации товаров работ, услуг. Средствами имуществом , поступающими налогоплательщику от других хозяйствующих субъектов в результате выполнения заключенных договоров.

Основные средства: признание и классификация

Налоговые вычеты — это суммы, на которые можно уменьшить налог, начисленный к уплате в бюджет. В большинстве случаев это те суммы НДС, которые поставщики указали в счетах-фактурах на товары работы, услуги , приобретенные фирмой. Подробнее об этом читайте в нашей статье, подготовленной экспертами Бератора. Чтобы принять к вычету НДС, предъявленный поставщиками основных средств и нематериальных активов, должны быть выполнены условия, перечисленные в статье Налогового кодекса. Первое условие. Купленные товары работы, услуги , имущественные права должны быть приобретены для осуществления производственной деятельности или иных операций, облагаемых НДС, либо для перепродажи. Второе условие. Купленные ценности должны быть приобретены на территории РФ и приняты к учету, то есть, оприходованы на балансе фирмы. Третье условие. Покупатель заказчик должен иметь документы, подтверждающие право на вычет.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Результаты ФХД, срок исковой давности, вычет НДС при обучении сотрудника

Перевод недвижимости, предназначенной для продажи, в состав основных средств

Все перечисленные способы так или иначе используются при осуществлении закупок строительных работ в соответствии с ФЗ. Рассмотрим, какие критерии используются для выбора способа закупки и какие условия применяются при каждом из этих способов. На данный момент такой перечень сформирован и утвержден распоряжением Правительства Российской Федерации от 31 октября г. При этом в перечне установлены ограничения по применению электронного аукциона в качестве способа закупки. Заказчик обязан осуществлять закупку путем проведения электронного аукциона при соблюдении условий:.

он может принять лишь часть суммы НДС, предъявленной к уплате контрагентами. НДС при СМР для собственного потребления Итак, к СМР (включая монтаж и наладку оборудования, необходимого для эксплуатации зданий, осуществляются для своих нужд собственными силами. работы, осуществляемые для своих нужд собственными силами организаций, а объект налогообложения по НДС возникает при реализации . Уже предъявленную к вычету сумму НДС придется восстановить к уплате в бюджет. Ввод в эксплуатацию объекта и начисление по нему. Для исчисления и уплаты налога по строительно-монтажным осуществляемые для своих нужд собственными силами . В каких случаях надо восстанавливать НДС При вводе (или после ввода) в эксплуатацию объект начинает использоваться только в операциях, не облагаемых НДС.

Входной НДС по товарам работам, услугам , приобретенным для выполнения строительно-монтажных работ для собственного потребления, принимайте к вычету в обычном порядке абз. То есть после принятия на учет указанных товаров работ, услуг абз.

Годовой отчет-2006. Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения (Васильев Ю.А)

Бухгалтерский учет доходов и расходов при сдаче имущества в аренду. Возмещение арендатором сверх арендной платы приобретенных услуг, связанных с арендой имущества. Получение от арендатора пени за несвоевременное перечисление арендной платы. Отражение разниц по договорам аренды, обязательства в которых выражены в белорусских рублях эквивалентно сумме в иностранной валюте. Бухгалтерский учет при получении имущества в аренду. Бухгалтерский учет арендной платы, возмещаемых сверх арендной платы услуг. Бухгалтерский учет пени за несвоевременное перечисление арендной платы.

Вычет НДС при покупке основных средств и нематериальных активов

ИП планирует осуществлять деятельность по техническому обслуживанию и ремонту автотранспортных средств. Указанные услуги ИП будет оказывать как физическим лицам за наличный расчет, так и юридическим лицам по безналичному расчету. Подпадает ли указанная деятельность под уплату ЕНВД? Учитывая положения ст. Существуют ли какие-либо особенности налогообложения налогом на прибыль в случае заключения организацией-лизингодателем договора лизинга с физическим лицом - лизингополучателем, в том числе в части применения лизингодателем ускоренной амортизации?

Сейчас наше профессиональное издание начинает цикл публикаций по бухгалтерскому и налоговому учету основных средств далее — ОС. Поэтому начнем с определения ОС и их налогово-бухгалтерской классификации. Критерии признания ОС. В дополнение к этому п. Кроме того, здесь стоит упомянуть еще одно условие для признания в бухучете ОС, а именно — подконтрольность.

В предыдущем номере журнала вниманию читателей была предложена статья о порядке учета реализации объектов недвижимости, как эксплуатировавшихся ранее, так и приобретенных созданных непосредственно для продажи. Однако между намерением принятием решения продать объект и приходом покупателя, готового его купить, может пройти довольно значительный промежуток времени. И все этот время недвижимость будет простаивать, не принося дохода собственнику, но требуя ежемесячной уплаты коммунальных платежей. И сколько может простоять пустующим это помещение? До той поры, пока руководство не примет решения о том, что ему хватит простаивать и пора отбивать вложенные в него средства.

Основным нормативным правовым актом, регулирующим производство и оборот с том числе импорт, экспорт алкогольной непищевой спиртосодержащей продукции и непищевого этилового спирта, является Закон Республики Беларусь от 27 августа г. У организации кроме выручки от основного вида деятельности реализации услуг , получена выручка от реализации основного средства, материалов и долгосрочных активов. Учитывается ли выручка от реализации указанных активов при расчете одного 1 процента выручки от реализации товаров работ, услуг для прочих нормируемых затрат? С 1 июля г. В коллективном договоре организации предусмотрена выплата работнику выходного пособия в размере не менее двухнедельного среднего заработка при прекращении трудовых отношений в связи с истечением срока действия контракта. Относится ли данная выплата к нормируемым затратам и учитывается ли при налогообложении прибыли? Электронная услуга будет предоставляться юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям, физическим лицам в виде агрегированной информации на основе сведений государственных информационных ресурсов, интегрированных с общегосударственной автоматизированной информационной системой. В связи с поступающими вопросами по применению на практике в году нормы, установленной подпунктом 2. О порядке приема наличных денежных средств при проведении компьютерной диагностики, некоторых видов ремонта автомобиля на территории заказчика.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Возмещение и возврат НДС 2019 для ОСНО ООО и ОСНО ИП. Зачет налога "на перед". Вычет НДС.
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 5
  1. Ермолай

    Согласен

  2. Василиса

    Портал просто супер, побольше бы подобных!

  3. Наркис

    кульно!!!

  4. elpunta71

    Так бывает. Давайте обсудим этот вопрос.

  5. Кларисса

    супер:))))

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных